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刚刚开征的环保税怎么样了?

时间:2018-01-12 10:08

来源:环保水圈

作者: 山少爷

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“我们在设计表证单书时,较原征收排污费减少了2/3的申报表单及数据项,大幅减轻了纳税人申报负担。”蔡自力说,环保税法明确了纳税人的自行申报义务,有利于增强企业的环境保护意识。税务部门会同环保部门开展联合辅导和重点辅导,确保纳税人“懂政策、能计算、会申报”。

国家定底线,地方可上浮

据财政部税政司司长王建凡介绍,目前,除西藏自治区外,各省区市均已按法定程序出台了本地区应税大气污染物和水污染物的具体适用税额。

其中,黑龙江、辽宁、吉林、浙江、安徽、福建、江西、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆等12个省份按低限确定税额,其大气、水污染物税额分别为每污染当量1.2元和1.4元。

山西、内蒙古、山东、湖北、湖南、广东、广西、海南、重庆、四川、贵州、云南等12个省份税额处于中间水平,其大气污染物税额在每污染当量1.8至3.9元之间,水污染物税额在每污染当量2.1至3.5元之间。

北京、天津、河北、上海、江苏、河南等6个省份税额处于较高水平,其大气污染物税额在每污染当量4.8至12元之间,水污染物税额在每污染当量4.8至14元之间。

国家税务总局财产和行为税司司长蔡自力介绍,环保税实行“国家定底线,地方可上浮”的动态税额调整机制。以环境承载能力较小的京津冀为例,北京市按最低税额标准10倍的最高上限确定税额,其大气、水污染物税额分别为每污染当量12元和14元;河北则按照最低税额标准8倍确定了环北京13个县的大气和水中主要污染物的适用税额。

此外,江苏也在省内不同区域确定了差异化的税额,内蒙古、上海、重庆、云南4省区市税额采取分年逐步提高到位方式。

王建凡说,总的来看,各地出台的税额统筹考虑了本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求,有利于发挥税收在生态环境保护方面的调控作用。

环保税税率再高2至4倍企业也承受的了

税额发布以来,许多企业主表示税太高,难以承受。在中国人民大学环境学院学术委员会主任马中看来,即使提高了环境税和收费标准,依然达不到和别的要素成本相当的程度。

“我们对此做过污水排污费的实证分析,发现在现行税率基础上,再提高2-4倍,都在企业和国民经济的承受范围之内。”马中说,“说到企业的承受力,不能单纯看环境成本,要横向比较劳动力、技术、土地、能源等其他成本。你会发现,一个企业的各种成本,最小的就是环境。有的企业到了亏损边缘的时候,就把最后一根稻草归到环境头上去。可是劳动、技术、能源成本是怎么出现、怎么造成的?就是因为长期靠成本平均化,靠环境的无成本或低成本,把它那些成本均摊了,所以总成本一直处于可承受的范围。从经济学上解释,你长期不进步,是因为环境这碗饭太好吃了。”

统计数据显示,2003-2015年,我国累计征收排污费2115.99亿元,涉及企业500多万户。其中,2015年的征收额为173亿元,仅占规模以上工业企业主营收入比重的0.02%。

国外的环保税制度是怎样的?

1、美国:征收管理制度较为严格

美国对环保税的征收管理十分严格。美国的环保税由税务部门统一征收上缴至联邦财政部,再由联邦财政部将税款分别纳入普通基金预算和信托基金,信托基金还下设超级基金,由美国环保局负责管理,主要用来专门服务专项的环保事业。

除了联邦政府的税收之外,各州还可以根据自身的情况征收相关的环保税。在遵守联邦政策的前提下,州政府还可以根据本州情况制定有利于地方环境可持续发展的税收优惠政策,以便激发企业和个人参与环保的积极性。

由于征管部门集中,征管手段现代化水平高,且环保税重点突出,美国环保税征收额呈逐年上升趋势,在环境保护方面发挥了不可或缺的作用。

2、荷兰在设置环保税方面有独到之处

一是种类多,包括噪音税、垃圾税、水污染税、排污税、燃料税、钓鱼税等等。

二是专款专用,荷兰的法律明确规定,对排污费的收取,也必须用于排污,要将其用于治理污染的整个过程,从对污染源的监测,到建立数据模型进行实验分析,到最后的证明定论,以及对排污进行的跟踪报道直到最后的治理。

三是力度大、手段多,但凡企业的排污费用未及时上缴或者上缴程度不够,就要由企业所在地的政府买单。政府还需要提供详细的调查分析表,来确定当地政府有充足的资金来保证上述流程的落实。

3、法国实行多重收税和差别收税

法国环境税收包括石油产品消费税、碳税、能源税、运输税、污染税和资源税等。2008年法国环境税总收入达410亿欧元。自2008年以来,法国又有超过40项的环保措施变成法律,旨在鼓励社会、企业、公司承担更多的环保责任。法国环境税的税率和税基会随着排污项目不同和时代的发展而变化,再按污染要素和污染程度实行多重收税和差别收税。

4、英国对具体行为实行税收约束

英国自2001年4月1日起开征气候变化税。气候变化税向特定能源(主要是电力、天然气、液化石油气和固体燃料)的供应者(主要供应给工业、商业及公共部门)一次性征收。目前,英国开征的环境税,包括气候变化税(CCL)、机场旅客税(APD)、机动车环境税、购房出租环保税、垃圾(填埋)税(LFT)、垃圾桶税、石方税(AL)等。

5、澳大利亚全面征收环境税

澳大利亚在环境税的征收方面覆盖比较广,包括像水污染税、噪音税、固体废物税和垃圾税等等。此外,澳大利亚还通过减税的方式来保护环境。比如为了保护保护了近海的生物多样性,政府对于远洋捕鱼的获益推出税收优惠。

环保税是我国环保机制走向成熟的标志,也是我国经济取得阶段性发展和转型的标志。环保税的目的在于“环保”不在“税”,为祖国的绿水青山依法纳税、努力奋斗!

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编辑:徐冰冰

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